كيف ستتغير ضريبة القيمة المضافة على توزيع البرامج؟
منذ العام الجديد ، دخلت التعديلات حيز التنفيذ التي تلغي فعليًا الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة لبيع تراخيص البرامج لمعظم عناوين البرامج. بادئ ذي بدء ، سيؤثر هذا على البرامج الأجنبية ، ثم هناك برامج كمبيوتر وقواعد بيانات من أصل روسي ، لم يتم تضمينها في سجل البرامج المحلية.
بغض النظر عن الدخول في السجل ، سيتم حرمان مزايا ضريبة القيمة المضافة على البرامج من الخدمات والتطبيقات الإعلانية والمجمّعين (الأسواق) وبرامج البحث. يُعتقد أن التغييرات ستؤثر على أي برامج تعلن حتى عن منتجاتها أو خدماتها. يمكن أيضًا اعتبار عرض شراء ترخيص للوصول المدفوع إلى خدمة أو نسخة موسعة من برنامج تجريبي بمثابة إعلان.
كيف حدث وماذا تفعل قراءة تحت الخفض
ما هو سبب إلغاء الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة على البرمجيات
تم إدخال تعديلات على قانون الضرائب (قانون ضريبة RF) بموجب القانون الاتحادي رقم 265-FZ المؤرخ 31 يوليو 2020. أدخلت التغييرات متطلبات إضافية للإعفاء من ضريبة القيمة المضافة لممارسة الحقوق في برامج الكمبيوتر وقواعد البيانات. دخلت تعديلات قانون الضرائب للاتحاد الروسي بشأن "المناورة الضريبية في صناعة تكنولوجيا المعلومات" حيز التنفيذ في 1 يناير 2021.
ما هو جوهر المتطلب الجديد؟ في الإصدار الجديد من البند 26 ، البند 2 من المادة 149 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم الاحتفاظ بالحق في "الإعفاء" من ضريبة القيمة المضافة حصريًا فيما يتعلق بممارسة الحقوق في البرامج المدرجة في سجل البرامج الروسية لأجهزة الكمبيوتر وقواعد البيانات الإلكترونية (سجل البرامج المحلية) ، والتي تحتفظ وزارة الاتصالات والإعلام.
نتيجة للمناورة الضريبية في صناعة تكنولوجيا المعلومات ، فإن العزلة ومنح الحقوق للبرامج الأجنبية ، بغض النظر عن نوع الاتفاقية ، سيخضع لضريبة القيمة المضافة. بحكم التعريف ، لا يمكن تضمين هذه البرامج في سجل البرامج المحلية.
وبالمثل ، سيظل برنامج غالبية مالكي حقوق النشر الروس بدون فوائد ، حيث ليس من السهل الدخول إلى السجل.
كسبب اقتصادي للإلغاء الفعلي لمزايا ضريبة القيمة المضافة على البرامج ، يتم استدعاء الحاجة إلى تعويض خسارة إيرادات الميزانية نتيجة التخفيض المتزامن في ضريبة الدخل ومعدلات أقساط التأمين لشركات تكنولوجيا المعلومات. لمزيد من التفاصيل ، راجع المعلومات الموجودة على موقعنا.
كيفية تسجيل تطبيق في سجل البرامج المحلية
هذا موضوع منفصل للمحادثة. باختصار ،
يجب استيفاء الحد الأدنى من المتطلبات التالية: 1) يجب أن يكون صاحب البرنامج الروسي مواطنًا روسيًا أو مؤسسة تجارية. في الوقت نفسه ، يجب أن تكون حصة مشاركة المواطنين الروس ، والمنظمات ، والاتحاد الروسي ، وموضوعات الاتحاد الروسي ، في منظمة تجارية أكثر من 50 ٪.
2) لا يمكن أن تشكل المعلومات المتعلقة بمنتج برمجي أسرار دولة.
3) المبلغ الإجمالي للمدفوعات لسنة تقويمية بموجب اتفاقيات الترخيص فيما يتعلق بالكيانات القانونية الأجنبية والأفراد أقل من 30 بالمائة من عائدات صاحب البرنامج من بيعه ، بما في ذلك توفير حقوق الاستخدام.
4) عدم إجبار البرنامج على التحديث والتحكم من الخارج
5) يتم تنفيذ خدمة الضمان والدعم الفني وترقيات البرامج من قبل مؤسسة تجارية أو غير تجارية روسية دون مشاركة أجنبية في الغالب ، أو من قبل مواطن من الاتحاد الروسي.
6) يتم تقديم الطلب والمستندات والمواد المرفقة به عبر موقع وزارة الاتصالات والإعلام باستخدام التوقيع الإلكتروني لمقدم الطلب.
7) يجب أن يحتوي التطبيق على ارتباطات تشعبية إلى موقع صاحب حقوق الطبع والنشر مع المستندات الفنية:
- مع وصف للخصائص الوظيفية للبرنامج والمعلومات المطلوبة لتثبيت البرنامج وتشغيله ؛
- يحتوي على وصف للعمليات التي تضمن الحفاظ على دورة حياة البرنامج ، بما في ذلك التخلص من الأعطال التي تم تحديدها أثناء تشغيل البرنامج ، وتحسين البرنامج ، بالإضافة إلى معلومات عن الموظفين المطلوبين لتقديم هذا الدعم.
يجب أن يتحمل الكاتب الفني الخاص بك عناء صياغة المستندات وفقًا لـ GOST.
8) يجب أن يكون الطلب مصحوبًا بوثائق تؤكد الحقوق الحصرية لمقدم الطلب في البرنامج المسجل.
ما يؤكد الحقوق الحصرية للبرنامج
البرنامج محمي بحقوق النشر كأعمال أدبية. لذلك ، تنشأ الحقوق الحصرية لها منذ لحظة الخلق ولا تتطلب تأكيدًا رسميًا من الدولة. ومع ذلك ، ينص القانون المدني على إمكانية تسجيل الدولة لبرامج الكمبيوتر وقواعد البيانات. بناءً على نتائج التسجيل ، يتم إصدار شهادة لمقدم الطلب ، والتي تشير إلى صاحب حقوق النشر.
ومع ذلك ، فإن شهادة تسجيل الدولة للبرامج ليست ضمانًا بنسبة 100٪ أن مقدم الطلب لديه حق حصري. إنه ضمني حتى يثبت العكس. نظرًا لأن حقوق البرنامج تنشأ بموجب إنشائه في البداية من المؤلف ، فمن الضروري تأكيد نقل الحقوق إلى مقدم الطلب بالاتفاق أو بقوة القانون.
من الناحية العملية ، هناك 3 خيارات على الأقل لتأكيد الحقوق الحصرية للبرنامج:
أ) في حالة إنشاء برنامج بأمر من صاحب حقوق الطبع والنشر ، يتم تأكيد نقل الحق الحصري من خلال اتفاقية تطوير مخصصة مع منظمة - مقاول أو اتفاقية طلب حقوق طبع ونشر مع مطور فردي (بما في ذلك حالة رجل أعمال فردي).
ب) عند شراء الحقوق الحصرية ، يجب أن يكون لديك عقد لتنفير الحقوق الحصرية للبرنامج.
ج) في حالة تطوير البرمجيات من قبل موظفين بدوام كامل ، فإن حقوق صاحب العمل في مثل هذه البرامج يتم تأكيدها من خلال الوثائق اللازمة لظهور حقوق العمل. هنا سوف تحتاج إلى إصدار مجموعة كاملة من الوثائق.
وبالتالي ، فإن تحسين ضريبة القيمة المضافة من خلال الانتقال إلى اتفاقيات الترخيص أصبح شيئًا من الماضي. نحن نستعد لواقع جديد ونحاول الدخول في سجل البرامج المحلية.